Декларация УСН для продавцов на маркетплейсах: правила заполнения

1. Главное правило: доход — это цена покупателя, а не выплата площадки

На УСН доходом считается выручка от реализации товара — то есть сумма, которую покупатель заплатил за заказ. Комиссию, логистику и хранение площадка удерживает из этой суммы до перечисления вам — но это не меняет размер дохода.

Пример: Ирина продала на Wildberries товар за 4 000 ₽. Площадка удержала комиссию 800 ₽ и перевела Ирине 3 200 ₽. Доход Ирины для УСН — 4 000 ₽, а не 3 200 ₽.

С 2025 года маркетплейсы обязаны передавать данные о выручке продавцов в ФНС. Если указать в декларации только фактически поступившую сумму, расхождение выявят автоматически.

2. Wildberries: особенности учёта доходов

На Wildberries доход признаётся в момент, когда покупатель получил и принял товар. Если товар вернули — сумму возврата из дохода исключают.

Доходы берут из отчёта о реализации в личном кабинете: столбец «Сумма продаж» (или «Цена с учётом скидки WB» — за вычетом скидки самой площадки). Это и есть ваш доход для декларации.

Комиссия, логистика, хранение, штрафы за нарушение правил — всё это расходы. На УСН «Доходы» они налог не уменьшают. На «Доходах минус расходах» — принимаются в расход при наличии документов из личного кабинета.

3. Ozon: особенности учёта доходов

Схема агентского договора у Ozon означает, что площадка выступает агентом: получает деньги от покупателя и передаёт вам за вычетом комиссии.

Ваш доход на Ozon — полная стоимость проданных товаров из ежемесячного отчёта (раздел «Итого реализация»). Смотрите строку с продажами, а не строку с выплатами.

Возвраты и отмены заказов уменьшают доход. Если покупатель вернул товар в том же квартале — доход за этот квартал уменьшается. Если в следующем — отражаете возврат в периоде фактического возврата.

4. Яндекс Маркет: особенности учёта доходов

Яндекс Маркет работает по модели FBY (со склада Яндекса) и FBS (со своего склада). В обоих случаях доход считается по той же логике: полная сумма продажи по цене покупателя, без вычета комиссии и расходов на логистику.

Данные берите из раздела «Финансы» → «Акты» в личном кабинете — там отражается выручка по принятым заказам за месяц.

5. Что включать в расходы на УСН «Доходы минус расходы»

При объекте «Доходы минус расходы» продавец может учесть:

• себестоимость реализованных товаров (по факту продажи, а не закупки)
• комиссию маркетплейса
• расходы на логистику (доставка со склада площадки)
• хранение на складе площадки
• расходы на рекламу внутри площадки
• возвраты: возвращённые товары уменьшают выручку

6. Частые вопросы

Какой период считать датой получения дохода от маркетплейса? Дата дохода — момент, когда покупатель оплатил товар, то есть дата поступления денег на счёт площадки. Дата выплаты площадкой на ваш расчётный счёт значения не имеет — деньги могут поступить позже, в следующем квартале, а доход уже признан.

Как учитывать бонусы и промокоды от маркетплейса? Скидки, которые маркетплейс предоставляет покупателям за свой счёт (в рамках акций), включают в ваш доход, если итоговую сумму компенсирует площадка. Если скидка уменьшает именно вашу выплату — доход меньше. Уточняйте в условиях конкретной акции, кто компенсирует скидку.

Нужно ли отражать в декларации доход от разных площадок отдельно? Нет. Декларацию по УСН заполняют одну — для всей деятельности. Суммируйте доходы с Wildberries, Ozon и Яндекс Маркета и вносите общую сумму в строки 110–113 раздела 2.1.1 или 2.2.

7. Что ещё нужно знать

• Декларация УСН: полное руководство по заполнению
• Как отразить страховые взносы в декларации по УСН