Содержание:
Закрытие ИП
Онлайн-сервис для подготовки и дистанционной подачи документов на ликвидацию ИП
Дата обновления:
Отчётность и налоги при закрытии ИП: сроки и формы по режимам
- 9 июня 2026
- Просмотров:
После того как ФНС внесёт запись о прекращении деятельности в ЕГРИП, вам предстоит последняя волна отчётности: сдать закрывающую декларацию, уплатить налоги и рассчитаться по страховым взносам. Состав отчётности и сроки зависят от вашего налогового режима. Полный порядок закрытия — в статье Как закрыть ИП в 2026 году: полное руководство с чек-листом.
1. Как устроены сроки закрывающей отчётности
Общий принцип: отчётность сдаётся уже после исключения из ЕГРИП, а не до. Момент отсчёта сроков — дата внесения записи в реестр (не дата подачи Р26001 и не дата получения Р60009 по электронной почте).
Исключение — отчёты за сотрудников. Их нужно сдать до подачи Р26001, иначе ФНС откажет в регистрации прекращения деятельности. Подробнее рассказали о них ниже.
Все налоги в 2026 году уплачиваются через ЕНС. Декларации и заявления подаются в ту же ИФНС, где было зарегистрировано ИП.
Закройте ИП онлайн
Ответьте на вопросы — получите готовое заявление без ошибок. Подпишите заявление электронной подписью и отправьте в налоговую через интернет.
2. Декларации и налоги по системам налогообложения
Ниже — сроки и ключевые нюансы для каждого режима. Если вы совмещали несколько режимов (например, УСН и ПСН), обязательства возникают по каждому.
УСН («Доходы» и «Доходы минус расходы»)
Срок подачи декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи в ЕГРИП (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Налог уплачивается до 28-го числа того же месяца.
Пример: Роман закрыл ИП 17 апреля 2026 года (дата записи в ЕГРИП). Декларацию по УСН он должен подать до 25 мая, налог — уплатить до 28 мая.
Код налогового периода в декларации — 50. Это критически важная деталь: многие конкуренты указывают код 96, и это ошибка. Код 96 применяется только когда ИП остаётся в статусе, но добровольно уходит с УСН через уведомление по форме 26.2-8. При закрытии ИП через Р26001 всегда используйте код 50.
Форма декларации — новая (Приказ ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@, действует с 28.02.2026). За периоды до 28.02.2026 допускается как старая, так и новая форма.
Для ИП на УСН «Доходы минус расходы»: в 2026 году 1% взносов с дохода свыше 300 тысяч ₽ рассчитывается с разницы «доходы минус расходы» — без дополнительного вычета взносов из базы (пп. 2 п. 9 ст. 430 НК РФ в редакции ФЗ-425 от 28.11.2025).
ОСНО (общая система налогообложения)
Два обязательных отчёта — 3-НДФЛ и декларация по НДС.
3-НДФЛ подаётся в течение 5 рабочих дней с даты записи в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ). Срок жёсткий и короткий — это главная ловушка для ИП на ОСНО. НДФЛ уплачивается в течение 15 календарных дней после подачи декларации. С 01.01.2026 действует новая форма 3-НДФЛ.
Декларация НДС — за квартал, в котором закрылось ИП. Срок — до 25-го числа месяца, следующего за закрытым кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Форма обновлена Приказом ФНС № ЕД-7-3/1227@.
Если до закрытия ИП принимал НДС к вычету по основным средствам и товарам — нужно восстановить налог. По товарам и материалам — в полном объёме ранее принятого вычета. По основным средствам — пропорционально остаточной стоимости (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Патент (ПСН)
Декларация при патентной системе не предусмотрена (ст. 346.52 НК РФ). Если вы закрываете весь ИП через форму Р26001, патент аннулируется автоматически — отдельного заявления о прекращении патентной деятельности подавать не нужно.
Если вы прекращаете только патентную деятельность, оставаясь ИП — подайте форму 26.5-4 в течение 10 календарных дней с даты прекращения (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Стоимость патента пересчитают пропорционально фактическим дням, а переплату вернут через ЕНС.
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
Декларация подаётся до 25-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи в ЕГРИП (пп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). Код налогового периода — 50. Налог уплачивается до 28-го числа того же месяца.
АУСН (автоматизированная упрощённая система)
Декларация не подаётся: ФНС рассчитывает налог самостоятельно на основании данных банка и онлайн-кассы. Отдельных действий от ИП на АУСН не требуется. С 2026 года режим расширяется в регионах.
НПД (налог на профессиональный доход)
Декларация не подаётся. Если вы закрываете ИП, одновременно являясь самозанятым («ИП на НПД»), — снимите статус самозанятого в приложении «Мой налог» и подайте Р26001. ФНС уведомит ФСС и другие ведомства автоматически.
Закройте ИП онлайн и подготовьте документы
Сервис поможет оформить заявление Р26001 и разобраться с закрывающей отчётностью. Без госпошлины и ошибок.
3. Страховые взносы при закрытии ИП
Страховые взносы «за себя» нужно уплатить даже если деятельности не было — это фиксированная сумма, не зависящая от дохода.
Размер в 2026 году: 57 390 ₽ (ст. 430 НК РФ в редакции ФЗ-259 от 08.08.2024). Плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч ₽, но не более 321 818 ₽. Итого максимум — 379 208 ₽.
При закрытии ИП фиксированная сумма пересчитывается пропорционально: 57 390 ₽ делится на 12 месяцев, неполный месяц считается по дням. Калькулятор расчёта доступен на сайте nalog.gov.ru.
Срок уплаты — 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП (п. 5 ст. 432 НК РФ). Причём этот срок распространяется и на фиксированную часть, и на 1% с превышения. Уплата — через ЕНС.
- Важно! Если вы на УСН «Доходы» или ПСН и хотите уменьшить налог на взносы — уплатите взносы до закрытия. Взносы, уплаченные после исключения из ЕГРИП, уменьшить налог уже нельзя.
4. Отчётность ИП-работодателя: что сдать до подачи Р26001
Если у вас были наёмные сотрудники, отчётность за них нужно сдать до подачи Р26001. Без этого ФНС откажет в регистрации прекращения деятельности (п. 15 ст. 431 НК РФ).
ЕФС-1 подраздел 1.1 (сведения о трудовой деятельности) — не позднее следующего рабочего дня после увольнения каждого сотрудника. Это самый срочный отчёт: его нужно подать в СФР раньше всех остальных.
6-НДФЛ за период с начала года по дату увольнения последнего сотрудника — до подачи Р26001, либо до 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия.
РСВ (расчёт по страховым взносам) за период с начала года до даты подачи Р26001 — до подачи заявления. В 2026 году действует новая форма (Приказ ФНС № ЕД-1-11/67@).
Персонифицированные сведения о застрахованных лицах — за месяц увольнения до подачи Р26001.
Уплата взносов за работников через ЕНС — в течение 15 календарных дней после сдачи РСВ.
Оформите закрытие ИП онлайн
Заполните Р26001 и подайте в ФНС за 15 минут. Без госпошлины и без визита в налоговую.
5. Частые вопросы
Когда подавать декларацию по УСН — до или после закрытия? После. Срок — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем записи в ЕГРИП. Декларацию можно подать и раньше срока — ограничений нет.
Какой код ставить в декларации УСН при закрытии — 50 или 96? Код 50 («последний налоговый период при ликвидации»). Код 96 применяется, когда ИП остаётся в статусе, но уходит с УСН через уведомление 26.2-8. При закрытии через Р26001 — только код 50.
Можно ли сдать закрывающую декларацию до того, как ФНС внесёт запись в ЕГРИП? Да, закон не запрещает подать декларацию заблаговременно. Главное — уложиться в установленный срок после внесения записи. Многие ИП подают декларацию сразу после получения Р60009.
Что будет, если просрочить закрывающую декларацию? Штраф — 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 ₽ и не более 30% от суммы (ст. 119 НК РФ). Бывшее физлицо остаётся налогоплательщиком, и налоговый орган предъявит требование.