Новая форма декларации УСН в 2026 году

Какая форма декларации УСН действует в 2026 году

Актуальная форма: Утверждена приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@

Код формы по КНД: 1152017 (код формы не изменился)

Дата вступления в силу: 28 февраля 2026 года

Применяется: Начиная с декларации за 2025 год

Для кого обязательна: Для всех организаций и ИП на УСН, которые отчитываются за 2025 год и последующие периоды

Что изменилось в новой форме декларации

Изменение 1: Убрано поле 101 «Признак применения налоговой ставки»

В разделе 2.1.1 (УСН «Доходы») удалено поле с кодом признака повышенной ставки. Это связано с отменой с 2025 года повышенных ставок 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы».

Было (до 2025 года):

• Код «1» — стандартная ставка 6% или пониженная
• Код «2» — повышенная ставка 8% при превышении лимитов

Стало (с 2025 года):

• Поле убрано полностью
• Осталось только поле 102 с кодом признака ставки для налоговых каникул

Изменение 2: Новые строки для фиксированных взносов ИП в разделе 2.1.1

В новой форме декларации раздел 2.1.1 дополнен строками 150, 160–162.

Строка 150 - суммы взносов в фиксированном размере;

Строка 160 - суммы взносов в размере 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб., эти взносы делятся на взносы:

за расчетный период текущего года (строка 161),

за расчетный период предыдущего года (строка 162)

Изменение 3: Новые строки для фиксированных взносов ИП в разделе 2.2

Аналогично разделу 2.1.1, в разделе 2.2 (УСН «Доходы минус расходы») появились строки 290-293:

• Строка 290 — фиксированные взносы ИП за 1 квартал
• Строка 291 — фиксированные взносы ИП за полугодие
• Строка 292 — фиксированные взносы ИП за 9 месяцев
• Строка 293 — фиксированные взносы ИП за год

Указывается сумма фиксированных взносов ИП, включенная в состав расходов.

Изменение 4: Обновлены штрих-коды

На всех страницах декларации изменились штрих-коды. Это технические изменения для автоматизированной обработки деклараций налоговой службой.

Изменение 5: Уточнен порядок заполнения

Приказ содержит обновленный порядок заполнения декларации, который учитывает:

• Отмену повышенных ставок налога
• Новые правила учета взносов ИП
• Изменения лимитов для применения УСН (450 млн рублей годового дохода)
• Новые правила по НДС для УСН (обязанность платить НДС при доходах свыше 20 млн рублей с 2026 года)

Нужно ли пересдавать старые декларации по новой форме

Нет, пересдавать не нужно.

Новая форма применяется только к декларациям за 2025 год и последующие периоды.

Декларации за 2024 год и ранее:

• Подаются по форме, действовавшей в соответствующем периоде
• Уточненные декларации за 2024 год подаются по форме 2024 года (приказ № ЕД-7-3/813@)

Декларации за 2025 год:

• Подаются по новой форме (приказ № ЕД-7-3/1017@)
• ФНС допускает подачу по старой форме, но рекомендует использовать новую

Переходный период: какую форму использовать

За 2025 год (подача в 2026 году):

ФНС рекомендует использовать новую форму (приказ № ЕД-7-3/1017@), но разрешает подавать и по старой форме (приказ № ЕД-7-3/813@) в переходный период.

Рекомендация: Используйте новую форму, чтобы избежать возможных вопросов со стороны налоговой.

За 2026 год и далее:

Только новая форма (приказ № ЕД-7-3/1017@). Старая форма больше не принимается.

Для уточненных деклараций:

Используйте форму того периода, за который подается уточненная декларация:

• Уточненная за 2024 год → форма 2024 года
• Уточненная за 2025 год → форма 2025/2026 года

Частые вопросы о новой форме

Что будет, если подать декларацию по старой форме за 2025 год?

В переходный период (2026 год) ФНС принимает декларации и по старой форме. Однако рекомендуется использовать новую форму во избежание проблем.

Изменился ли код формы КНД?

Нет, код формы остался прежним — 1152017. Изменилась только внутренняя структура разделов.

Нужно ли обновлять бухгалтерскую программу?

Да, бухгалтерские программы (1С и другие) должны быть обновлены для поддержки новой формы. Проверьте наличие обновлений у разработчика вашей программы.

Как заполнять строки 150-153, если ИП не платил взносы поквартально?

Указывайте фактически уплаченные суммы нарастающим итогом. Если все взносы уплачены в декабре, то строки 150-152 будут пустыми, а в строке 153 будет полная сумма.

Обязательно ли заполнять новые строки для взносов ИП?

Да, эти строки обязательны для заполнения всеми ИП, которые уплачивают фиксированные взносы за себя. Организации эти строки не заполняют.

Новая форма декларации УСН 2026 года учитывает изменения налогового законодательства: отменены повышенные ставки, добавлены отдельные строки для учета фиксированных взносов индивидуальных предпринимателей. Используйте актуальную форму по приказу № ЕД-7-3/1017@ для отчетности за 2025 год и последующие периоды. Для ИП обязательно заполнение новых строк 150-153 (УСН 6%) или 290-293 (УСН 15%) с указанием фиксированной части страховых взносов.