Содержание:
Дата обновления:
Декларация УСН для ТСЖ: особенности заполнения
- 1 апреля 2026
- Просмотров:
Товарищество собственников жилья (ТСЖ) на УСН подаёт стандартную декларацию, но заполняет её иначе, чем торговое предприятие. Основная сложность — разграничить, что из поступлений ТСЖ облагается налогом, а что нет. Коммунальные платежи, собранные с жильцов и перечисленные поставщикам ресурсов, по-разному трактуются в зависимости от схемы работы ТСЖ. О декларации УСН в целом — Полное руководство по заполнению декларации
1. Что является доходом ТСЖ
Взносы собственников помещений в МКД, поступающие на счёт ТСЖ и расходуемые на содержание общего имущества, — не доход при условии раздельного учёта. Их отражают в разделе 3 декларации, а не в разделах 2.1.1 или 2.2.
Доходом признаются:
- вознаграждение ТСЖ за управление домом (если предусмотрено)
- доходы от аренды общего имущества (например, фасада под рекламу)
- доходы от коммерческих услуг (охрана, уборка платная для внешних лиц)
- разница между коммунальными платежами и суммой, перечисленной поставщику — если ТСЖ выступает не агентом, а покупателем коммунальных услуг
Заполните декларацию УСН онлайн
2. Раздел 3: как заполнить для ТСЖ
Раздел 3 предназначен для отчёта о целевом использовании имущества. ТСЖ заполняет его по средствам собственников помещений, которые не облагаются налогом.
Для ТСЖ в разделе 3 используют код 112 — «Средства собственников помещений в многоквартирных домах, аккумулируемые на счетах управляющих организаций, ТСЖ, ЖСК, ЖК и иных специализированных потребительских кооперативов».
По каждому виду целевых поступлений указывают:
- дату получения средств (или дату начала использования при отсутствии конкретной даты)
- сумму, поступившую в отчётном году
- сумму, израсходованную по назначению
- остаток на конец года
Если ТСЖ собирало взносы на ремонт и полностью их израсходовало — остаток равен нулю. Если ремонт переходит на следующий год — остаток отражают в разделе 3.
3. Коммунальные платежи: агент или покупатель
Налоговые последствия зависят от того, как ТСЖ работает с коммунальными ресурсами.
Если ТСЖ — агент: заключает агентский договор с поставщиком, получает коммунальные платежи и полностью перечисляет их ресурсоснабжающей организации. Тогда весь транзит — не доход ТСЖ, а агентские поступления. В доход включают только агентское вознаграждение.
Если ТСЖ — покупатель: само закупает коммунальные услуги у поставщиков и перепродаёт собственникам. Тогда весь объём коммунальных платежей — доход ТСЖ, а расходы на оплату ресурсов — расходы (на «Доходах минус расходах»). Налоговая база — разница.
Важно! Письмо Минфина России от 14.06.2016 № 03-11-06/2/34280 разъясняет, что ТСЖ, не являющееся агентом и самостоятельно приобретающее коммунальные услуги, включает платежи жильцов в доходы УСН.
4. Срок сдачи декларации для ТСЖ
ТСЖ — это организация. Срок сдачи декларации по УСН — до 25 марта года, следующего за отчётным. За 2025 год — не позднее 25 марта 2026 года.
Заполните декларацию УСН онлайн
5. Частые вопросы
ТСЖ не вело коммерческой деятельности. Нужно ли сдавать декларацию? Да, декларацию сдают всегда. Если коммерческих доходов не было — разделы 2.1.1 (или 2.2) заполняют нулями, а в разделе 3 отражают целевые поступления. Непредставление декларации грозит штрафом 1 000 ₽.
Нужно ли ТСЖ платить НДС с 2026 года? Если выручка ТСЖ от коммерческой деятельности превысила 60 млн рублей за 2025 год — да, НДС применяется начиная с 2026 года. Большинство ТСЖ остаются в пределах этого лимита и НДС не платят. В 2026 году лимит снижен до 20 млн рублей.
Может ли ТСЖ применять пониженную ставку УСН? Да, если региональный закон устанавливает пониженные ставки для НКО или организаций ЖКХ. В этом случае заполняют строку 124 с кодом обоснования.