Содержание:
Дата обновления:
Декларация по УСН для СНТ: особенности заполнения
- 1 апреля 2026
- Просмотров:
Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) на УСН подаёт декларацию по той же форме, что и коммерческие организации, — но с существенными отличиями в заполнении. Главный вопрос: что из поступлений СНТ является доходом, а что — нет. Ответ на этот вопрос определяет, какие разделы заполнять и придётся ли платить налог. О декларации УСН в целом — Полное руководство по заполнению декларации
1. Что является доходом СНТ, а что — нет
Членские и целевые взносы садоводов — это не доход при условии, что СНТ ведёт раздельный учёт таких поступлений (пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ). Если учёт раздельный и взносы расходуются строго по смете — налог с них не платится.
Доходом являются поступления от коммерческой деятельности: аренда имущества СНТ, продажа материалов, оказание платных услуг садоводам или третьим лицам. Эти суммы включают в налоговую базу и отражают в разделе 2 декларации.
Заполните декларацию УСН онлайн
2. Какие разделы декларации заполняет СНТ
Обязательные разделы для всех:
- Титульный лист — всегда
- Раздел 1.1 или 1.2 — в зависимости от объекта налогообложения
- Раздел 2.1.1 или 2.2 — в зависимости от объекта
Раздел 3 («Отчёт о целевом использовании имущества») заполняют СНТ, которые получают целевые средства, не учитываемые при налогообложении. Если СНТ существует только на членские взносы — раздел 3 обязателен.
В разделе 3 для СНТ используют код вида поступлений из Приложения № 6 к Порядку заполнения декларации. Членские взносы членов СНТ относятся к коду 120 («Взносы членов некоммерческих организаций»).
3. Как заполнить раздел 3 для СНТ
В разделе 3 по каждому виду целевых поступлений указывают:
- дату получения средств или имущества (если есть срок использования)
- срок использования
- сумму, поступившую в отчётном году
- сумму, использованную по назначению
- остаток неиспользованных средств на конец года
Если взносы поступают и расходуются в одном году без остатка — графы с остатками будут нулевыми. Взносы, поступившие в одном году, но потраченные в следующем, показывают в остатке.
Важно! Если СНТ получило целевые средства, но не ведёт раздельного учёта, — всё поступление признаётся внереализационным доходом (абз. 2 п. 2 ст. 251 НК РФ) и облагается налогом.
4. Когда СНТ сдаёт нулевую декларацию
Если в течение года СНТ вело только уставную деятельность на целевые взносы и не получало коммерческих доходов, разделы 2.1.1 (или 2.2) заполняются нулями. Раздел 3 при этом обязателен. Такую декларацию называют нулевой с заполненным разделом 3.
Сроки сдачи для СНТ (как организации) — до 25 марта следующего года. За 2025 год — до 25 марта 2026 года.
Заполните декларацию УСН онлайн
5. Частые вопросы
Нужно ли платить налог с пожертвований в пользу СНТ? Пожертвования в адрес некоммерческой организации не облагаются налогом при соблюдении условий ст. 582 ГК РФ и раздельном учёте. Но само слово «пожертвование» должно быть в договоре — перевод без такого оформления может быть признан доходом.
Если СНТ сдаёт в аренду часть своей земли под склад, нужно ли платить налог? Да. Доход от аренды — это коммерческая деятельность, облагаемая УСН. Арендную плату отражают в разделах 2.1.1 или 2.2 как доход от реализации.
Может ли СНТ применять ставку 0% или пониженную ставку? Это зависит от региона. В ряде субъектов для НКО установлены пониженные ставки. Уточните в законе вашего региона и заполните строку 124, если пониженная ставка применяется.