Отчётность при ликвидации ООО: полный перечень и сроки подачи

Отчётность при упрощённой ликвидации ООО

Упрощённая ликвидация — наиболее эффективный способ закрытия бизнеса для субъектов малого предпринимательства. При этом варианте объём отчётности минимален, что существенно экономит время и средства предпринимателей.

Налоговая отчётность при упрощённой ликвидации

При упрощённой ликвидации компания обязана подать только финальную налоговую отчётность за период с начала года до даты исключения из ЕГРЮЛ. Декларации, расчеты по НДФЛ и страховым взносам подаются в налоговую, как обычно.

Состав финальной налоговой отчётности зависит от применяемой системы налогообложения:

Для ООО на УСН:

• Декларация по УСН за период с 1 января до даты ликвидации
• Расчёт по страховым взносам (при наличии работников)

Для ООО на ОСНО:

• Декларация по налогу на прибыль
• Расчёт по страховым взносам

Важно! Срок подачи финальной отчётности — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем исключения из ЕГРЮЛ.

Бухгалтерская отчётность при упрощённой ликвидации

Одно из главных преимуществ упрощённой ликвидации — не требуется составлять промежуточный и окончательный ликвидационные балансы. Если компания закрывается в упрощённом порядке, ей всё равно нужно подавать всю отчётность, но в минимальном объёме.

Необходимо подать только финальную бухгалтерскую отчётность:

• Бухгалтерский баланс
• Отчёт о финансовых результатах
• Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах

Отчётность при общей процедуре ликвидации ООО

При общей (добровольной) ликвидации компания проходит все этапы процедуры и обязана подавать отчётность в полном объёме на каждом из них.

Текущая налоговая отчётность в период ликвидации

В течение всего периода ликвидации компания продолжает подавать регулярную отчётность в установленные законом сроки:

• Декларации по применяемым налогам (ежемесячно/ежеквартально)
• Расчёты по страховым взносам
• Справки о доходах физических лиц
• Отчёты в статистические органы

Финальная налоговая отчётность при ликвидации

Годовые декларации сдаются за период с 1 января до даты внесения отметки о ликвидации. При этом срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем исключения из ЕГРЮЛ.

Особенности финальных деклараций:

• В декларации указывается код «реорганизация/ликвидация»
• Отчётный период — с начала налогового периода до даты ликвидации
• Указываются все доходы и расходы за неполный год

Бухгалтерская отчётность при общей ликвидации

Компании, проходящие общую процедуру ликвидации, обязаны сдавать:

Регулярную бухгалтерскую отчётность:

• Годовую отчётность до завершения ликвидации
• Промежуточную отчётность (при необходимости)

Ликвидационную отчётность:

• Промежуточный ликвидационный баланс
• Окончательный ликвидационный баланс

Ликвидационный баланс: особенности составления

Ликвидационный баланс – бухгалтерский документ, который отражает имущественное состояние компании на момент закрытия. Он составляется только при общей процедуре ликвидации.

Промежуточный ликвидационный баланс

Промежуточный ликвидационный баланс составляется после завершения расчётов с кредиторами и до распределения имущества между участниками. В нём отражается:

• Имущество компании на дату составления
• Оставшиеся обязательства (если есть)
• Средства, доступные для распределения между участниками

Окончательный ликвидационный баланс

Окончательный ликвидационный баланс составляется после полного завершения ликвидации. В каком случае возникает нулевой ликвидационный баланс — когда все активы реализованы, обязательства погашены, а оставшиеся средства распределены между участниками.

Требования к окончательному балансу:

• Все показатели по активам должны равняться нулю
• Все обязательства должны быть погашены
• Уставный капитал должен быть равен нулю

Отчётность в контролирующие органы при ликвидации

Помимо налоговой и бухгалтерской отчётности, ликвидируемая компания обязана отчитаться в других контролирующих органах.

Отчёты в Пенсионный фонд и ФСС

При наличии работников необходимо подать:

• Сведения о стаже работников (СЗВ-СТАЖ)
• Сведения о доходах физических лиц (СЗВ-М)
• Расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам
• Справки о невозможности удержания налога (при необходимости)

Отчёты в Росстат

Статистическая отчётность подаётся согласно установленным срокам и формам:

• Сведения о деятельности организации
• Отчёты по труду (при наличии работников)
• Финансовые отчёты для статистики

Сроки подачи отчётности при ликвидации

Соблюдение сроков подачи отчётности критически важно для успешного завершения ликвидации.

Сроки при упрощённой ликвидации

• Финальная налоговая отчётность: до 25 числа месяца, следующего за месяцем исключения из ЕГРЮЛ
• Бухгалтерская отчётность: в установленные законом сроки за соответствующий период
• Расчёты по взносам: до 25 числа месяца, следующего за месяцем исключения

Сроки при общей ликвидации

• Текущая отчётность: в обычные сроки до момента исключения из ЕГРЮЛ
• Промежуточный ликвидационный баланс: подаётся вместе с уведомлением о составлении баланса
• Окончательный ликвидационный баланс: подаётся вместе с заявлением о ликвидации
• Финальная отчётность: до 25 числа месяца, следующего за месяцем исключения

Электронная подача отчётности при ликвидации

Большинство видов отчётности при ликвидации можно и нужно подавать в электронном виде. Это ускоряет процесс и снижает риск ошибок.

Обязательная электронная отчётность

В электронном виде обязательно подаются:

• Декларации по НДС (независимо от оборотов)
• Расчёты по страховым взносам (при наличии работников)
• Бухгалтерская отчётность (для большинства организаций)

Документооборот с налоговой при ликвидации

При электронной подаче отчётности налоговая служба:

• Направляет уведомления о принятии или отказе
• Присылает требования о представлении документов
• Информирует об имеющихся задолженностях

Распространённые ошибки в отчётности при ликвидации

Ошибки в отчётности могут существенно затянуть процесс ликвидации или привести к штрафам.

Ошибки в сроках

• Несвоевременная подача финальной отчётности
• Пропуск обычных сроков подачи текущей отчётности
• Неправильное определение отчётного периода для финальных деклараций

Ошибки в содержании отчётов

• Неправильное указание кода реорганизации/ликвидации
• Ошибки в расчёте налоговой базы за неполный период
• Некорректное отражение операций по реализации имущества

Последствия нарушений в отчётности при ликвидации

Нарушения требований по отчётности могут иметь серьёзные последствия:

Административные штрафы

• За несвоевременную подачу отчётности: от 5% до 30% от суммы налога
• За непредставление отчётности: от 1 000 до 300 000 рублей
• За грубые нарушения ведения учёта: от 10 000 до 40 000 рублей

Блокировка процедуры ликвидации

Налоговая служба может приостановить процедуру ликвидации при:

• Наличии непогашенных налоговых обязательств
• Непредставлении обязательной отчётности
• Выявлении существенных нарушений в учёте

Заключение

Правильное ведение отчётности при ликвидации — залог быстрого и успешного закрытия бизнеса. Упрощённая ликвидация значительно сокращает объём необходимой отчётности, делая процесс закрытия компании более простым и быстрым.

Если ваша компания соответствует требованиям для упрощённой ликвидации, воспользуйтесь этой возможностью — это существенно сократит бюрократические процедуры и ускорит завершение процесса ликвидации.