Отчётность и налоги при закрытии ИП: полное руководство по ликвидации

Обязательная отчётность перед закрытием ИП

Отчётность по работникам при наличии персонала

Если у ИП есть наёмные работники, необходимо подать следующие отчёты:

Расчёт по страховым взносам (РСВ)

• Подаётся в ФНС до подачи заявления на закрытие ИП
• Содержит сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах за всех работников
• Без подачи этого расчёта налоговая откажет в закрытии предпринимательства

Персонифицированная отчётность в СФР (ЕФС-1)

• Подраздел 1.1 — сведения о прекращении трудовых отношений
• Подраздел 1.2 — сведения о стаже работников
• Срок подачи: не позднее следующего дня после увольнения работников

Налоговые декларации в зависимости от системы налогообложения

Декларация по УСН

• Подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП
• Отчётный период указывается с начала года до даты прекращения деятельности
• В разделе 1.1 указывается код периода "96" для закрывающегося ИП

Декларация по ОСНО

• По НДФЛ — до 15 июля года, следующего за отчётным, но при закрытии ИП в течение 5 дней
• По НДС — квартальная декларация до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом

Налогообложение при прекращении предпринимательской деятельности

Расчёт налогов за неполный год

При закрытии ИП не в конце календарного года налоги рассчитываются пропорционально отработанному времени:

УСН "Доходы" (6%)

• Налоговая база — доходы с начала года до даты закрытия
• Можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные до даты закрытия ИП

УСН "Доходы минус расходы" (15%)

• Учитываются доходы и расходы за период работы в текущем году
• При превышении расходов над доходами налог не доплачивается

ОСНО

• НДФЛ рассчитывается с полученных доходов за период деятельности
• НДС доплачивается с реализации, осуществлённой до даты закрытия

Особенности зачёта переплат и доплат

Зачёт переплаты по налогам

• Переплата автоматически засчитывается при наличии задолженности по другим обязательствам
• Излишек можно вернуть по заявлению или зачесть в счёт будущих платежей

Доплата налогов после закрытия

• Обязанность по доплате сохраняется у физического лица
• Уплачивается с единого налогового счёта (ЕНС)

Страховые взносы при закрытии ИП

Фиксированные взносы за себя

Размер взносов в 2025 году:

• Пенсионное страхование — 36 723 рубля
• Медицинское страхование — 16 935 рублей
• Общая сумма — 53 658 рублей за полный год

Расчёт за неполный период работы: Взносы рассчитываются пропорционально количеству календарных дней работы в статусе ИП. Формула расчёта:

Дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 рублей

Условия уплаты:

• 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за отчётный период
• Максимальный размер общих взносов не может превышать 214 632 рубля в 2025 году
• Срок уплаты — 15 дней после закрытия ИП

Особенности расчёта по системам налогообложения:

• УСН "Доходы" — учитывается весь полученный доход
• УСН "Доходы-расходы" — только доходная часть без вычета расходов
• ОСНО — доходы от предпринимательской деятельности

Взносы за работников

Тарифы страхованых взносов в 2025 году:

• Общий тариф — 30% с выплат до 1 917 000 рублей на одного работника
• Льготный тариф — 15,1% с выплат свыше указанной суммы

Сроки уплаты:

• 15 календарных дней с даты подачи расчёта по страховым взносам
• При нарушении сроков начисляются пени

Сроки подачи отчётности и уплаты обязательств

Календарь обязательств при закрытии ИП

До подачи заявления на закрытие:

1. Увольнение всех работников с соблюдением трудового законодательства
2. Подача ЕФС-1 в СФР (до следующего дня после увольнения)
3. Подача расчёта по страховым взносам в ФНС

В течение 5 дней после закрытия:

• Подача декларации по НДФЛ (для ОСНО)

До 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия:

• Подача декларации по УСН
• Подача декларации по НДС (если был плательщиком)

В течение 15 дней после исключения из ЕГРИП:

• Доплата налогов по поданным декларациям
• Уплата фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя
• Уплата страховых взносов за работников

Последствия нарушения сроков

Штрафы за несвоевременную подачу отчётности:

• Декларация УСН — от 1 000 до 30% от суммы налога
• Расчёт по страховым взносам — 5% от суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки

Пени за несвоевременную уплату:

• Рассчитываются исходя из ключевой ставки ЦБ РФ
• Начисляются со дня, следующего за установленным сроком уплаты

Способы уплаты налогов и взносов после закрытия ИП

Единый налоговый счёт (ЕНС)

С 2023 года все платежи в бюджет осуществляются через единый налоговый счёт:

Преимущества ЕНС:

• Автоматическое распределение средств между различными видами обязательств
• Возможность зачёта переплат по одним налогам в счёт задолженности по другим
• Единая система уведомлений о начислениях и списаниях

Порядок пополнения:

1. Перевод средств на ЕНС через банк или личный кабинет налогоплательщика
2. Автоматическое списание в счёт имеющихся обязательств
3. Получение уведомлений о произведённых операциях

Способы расчёта сумм к доплате

Онлайн-калькулятор ФНС:

• Доступен на официальном сайте nalog.gov.ru
• Автоматический расчёт пропорциональных взносов
• Учёт льгот для отдельных категорий ИП

Личный кабинет налогоплательщика:

• Актуальная информация о состоянии расчётов с бюджетом
• История операций по ЕНС
• Возможность формирования документов для уплаты

Документооборот и хранение документов

Обязательные документы для хранения

Первичные документы:

• Договоры с контрагентами и работниками
• Документы, подтверждающие доходы и расходы
• Банковские выписки и кассовые документы

Отчётность:

• Поданные декларации с отметками о приёме
• Расчёты по страховым взносам
• Справки о состоянии расчётов с бюджетом

Документы по закрытию:

• Заявление о прекращении деятельности ИП
• Справка о снятии с учёта из ЕГРИП
• Документы об уплате всех обязательных платежей

Электронный документооборот

Преимущества ведения электронного архива:

• Защита от утраты бумажных документов
• Быстрый поиск необходимой информации
• Соответствие требованиям законодательства при правильном оформлении

Требования к электронным документам:

• Наличие электронной подписи для юридически значимых документов
• Соблюдение сроков хранения
• Возможность предоставления в налоговые органы при запросе

Взыскание задолженности после закрытия ИП

Процедура взыскания недоимки

После закрытия ИП ответственность по неисполненным налоговым обязательствам переходит к физическому лицу:

Этапы взыскания:

1. Направление требования о погашении задолженности
2. Обращение в суд за выдачей судебного приказа
3. Передача исполнительного документа приставам
4. Принудительное взыскание с имущества должника

Способы урегулирования задолженности

Добровольное погашение:

• Самостоятельная доплата через ЕНС
• Обращение за рассрочкой или отсрочкой платежа
• Зачёт переплат по другим налогам

Банкротство физического лица:

• Возможность списания долгов по налогам и взносам
• Процедура через МФЦ при сумме долга от 25 000 до 1 000 000 рублей
• Судебное банкротство при превышении указанных лимитов

Простой способ закрыть ИП

Используйте наш автоматизированный сервис для правильного оформления всех документов при закрытии ИП. Гарантия соответствия требованиям законодательства. [Онлайн-подача] [Создать документы]

Заключение

Правильное завершение налоговых обязательств при закрытии ИП — ключевой аспект успешной ликвидации предпринимательства. Своевременная подача всех необходимых отчётов, корректный расчёт и доплата налогов и взносов помогут избежать штрафных санкций и проблем в будущем.

Основные принципы успешного закрытия ИП:

• Соблюдение установленных сроков подачи отчётности
• Правильный расчёт пропорциональных платежей за неполный период
• Своевременная уплата всех обязательств через ЕНС
• Сохранение документов в течение установленного срока

При возникновении сложностей рекомендуется обращаться за консультацией к специалистам или использовать автоматизированные сервисы для минимизации рисков ошибок в отчётности и расчётах.