IT-льготы 2025: Полное руководство для компаний и сотрудников

1. Обзор основных IT-льгот для компаний в 2025 году

Аккредитованные IT-компании в России могут рассчитывать на существенные налоговые преференции и другие меры поддержки, которые помогают снизить финансовую нагрузку и стимулировать развитие отрасли.

Налог на прибыль: новые правила 2025

С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль для аккредитованных IT-компаний изменилась. Если до конца 2024 года действовала нулевая ставка, то теперь она составляет 5%. Это по-прежнему значительно ниже стандартной ставки в 25% для других отраслей.

Страховые взносы: Изменения в расчете с 2025 года

Для IT-компаний действует пониженный тариф страховых взносов — 7,6%. Однако с 2025 года изменилась база начисления: теперь ставка 7,6% применяется ко всей сумме выплат сотрудникам, без применения нулевой ставки к суммам, превышающим единую предельную величину базы.

Пример расчета страховых взносов в 2025 году:

Допустим, зарплата разработчика составляет 275 000 рублей в месяц.

• В 2024 году расчет страховых взносов был таким: (2 225 000 ₽ × 7,6%) + (3 300 000 ₽ − 2 225 000 ₽) × 0% = 169 100 ₽.
• По новым правилам с 2025 года сумма страховых взносов составит: 3 300 000 ₽ × 7,6% = 250 800 ₽.

Это изменение значительно увеличивает налоговую нагрузку на фонд оплаты труда для IT-компаний с высокими зарплатами.

Мораторий на проверки: Что изменилось в 2025 году

Важное изменение коснулось моратория на проверки. С 4 марта 2025 года мораторий на проведение выездных налоговых проверок IT-компаний закончился. Это означает, что налоговые органы снова могут проводить такие проверки. Мораторий на плановые неналоговые проверки действовал до конца 2024 года.

Другие меры поддержки: Гранты, кредиты, найм иностранцев

Помимо налоговых льгот, государство предлагает IT-компаниям и другие меры поддержки:

• Грантовая поддержка: Увеличены пропорции софинансирования — теперь гранты могут покрывать до 80% стоимости проектов (ранее было 50%). Максимальный размер гранта увеличен до 500 млн рублей, а по отдельным решениям — до 6 млрд рублей.
• Льготные кредиты: IT-компании могут получить кредиты по ставке до 3% годовых при условии сохранения не менее 85% среднесписочной численности работников.
• Упрощенный найм иностранных сотрудников: Аккредитованные IT-компании могут нанимать иностранных работников без патента или разрешения на работу.
• Возможность участия в госзакупках: IT-компании имеют возможность участвовать в государственных закупках.

2. Как получить аккредитацию IT-компании в Минцифры: Пошаговая инструкция

Аккредитация Минцифры — это ключевое условие для получения большинства IT-льгот. Только юридические лица могут пройти аккредитацию, индивидуальные предприниматели (ИП) не имеют на это права.

Требования к IT-компании для аккредитации

Чтобы получить аккредитацию, ваша IT-компания должна соответствовать следующим условиям:

• Коды ОКВЭД: В ЕГРЮЛ должен быть хотя бы один из следующих кодов ОКВЭД в качестве основного или дополнительного: 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09, 63.11.1.
• Доля IT-выручки:
  • Для прохождения аккредитации: не менее 30% выручки от IT-деятельности.
  • Для получения налоговых и страховых льгот: не менее 70% выручки от IT-деятельности.
  • Для новых стартапов с выручкой до 1 млн рублей и сроком работы менее 3 лет требование по раздельному учету выручки не применяется.
• Средний уровень зарплат: Не менее 80% сотрудников должны получать зарплату не ниже среднерыночной. Исключение: если ваш продукт включен в реестр отечественного ПО, и выручка превышает 1 млн рублей.
• Согласие на раскрытие налоговой тайны: Компания должна предоставить согласие на раскрытие налоговой тайны.
• Информация на сайте: На сайте компании должно быть четко указано, что она является IT-компанией.

Как подать заявку на аккредитацию

Если ваша компания соответствует всем требованиям, процесс аккредитации включает следующие шаги:

• Предоставьте согласие в ФНС: Отправьте согласие на раскрытие налоговой тайны через личный кабинет налогоплательщика.
• Подайте заявление через Госуслуги: Заявка должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) или электронной подписью (ЭП).
  • Дополнительные документы: К заявлению необходимо приложить:
    • Справку об отсутствии судимости у руководителя компании.
    • Заявление, подтверждающее долю IT-выручки (более 30%).
    • Справку о согласии компании на раскрытие налоговой тайны.
    • Доверенность, если заявление подает представитель.
• Ожидайте решения: Минцифры принимает решение в течение 15 дней. Уведомление придет в ваш личный кабинет на Госуслугах. Это может быть одобрение (с выпиской о включении в реестр) или отказ (с указанием причины).

Аккредитация предоставляется бессрочно и бесплатно, без уплаты госпошлин или других взносов.

Ежегодная реаккредитация: что нужно знать

Аккредитованные IT-компании должны проходить ежегодную реаккредитацию до 1 июня 2025 года. В рамках этого процесса Минцифры проверяет соответствие компании установленным требованиям. Если ваша компания пользовалась льготами по страховым взносам в квартале, предшествующем проверке, вы автоматически пройдете реаккредитацию.

3. Льготы для сотрудников IT-компаний в 2025 году

Сотрудники аккредитованных IT-компаний также могут воспользоваться мерами государственной поддержки.

Льготная IT-ипотека: Условия и лимиты

IT-специалисты могут получить льготную ипотеку на покупку нового жилья со ставкой до 6% годовых.

Условия получения IT-ипотеки:

• Гражданство: Гражданин РФ.
• Возраст: От 18 до 50 лет.
• Первоначальный взнос: От 15%.
• Трудоустройство: Официальное трудоустройство в аккредитованной IT-компании. Льгота доступна всем сотрудникам, включая менеджеров, бухгалтеров, юристов.
• Зарплата:
  • От 150 000 рублей (до вычета НДФЛ) в месяц для сотрудников из городов-миллионников, Москвы и Ленинградской области.
  • От 90 000 рублей (до вычета НДФЛ) в месяц для сотрудников из других регионов.
  • Учитывается доход за последние три месяца до обращения за кредитом.
• Совмещение: Нельзя совмещать с другими программами господдержки по жилью.
• После получения ипотеки: Сотрудник должен проработать в аккредитованной IT-компании еще 5 лет. Льготная ставка сохраняется в течение шести месяцев после увольнения.
• Лимиты кредита:
  • По льготной ставке (до 6%):
    • До 18 млн рублей для городов-миллионников.
    • До 9 млн рублей для других регионов.
  • Общий лимит (с возможностью увеличения по рыночной ставке):
    • До 30 млн рублей для городов-миллионников.
    • До 15 млн рублей для других регионов.

Отсрочка от армии и мобилизации

Сотрудники IT-компаний могут получить отсрочку от призыва на военную службу и от мобилизации.

• Отсрочка от армии. Доступна для сотрудников в возрасте от 18 до 30 лет, имеющих высшее образование по специальности из утвержденного перечня, работающих по трудовому договору с нормальной продолжительностью рабочего дня и стажем работы в IT-компании не менее 11 месяцев до призыва.
• Отсрочка от мобилизации. Требует официального трудоустройства и высшего образования по специальности из списка Минцифры.